Податок на виграш в Україні: 18 % ПДФО і 5 % військового збору Опубліковано на 12 Вересня 2026 Гравець рідко бачить цей податок окремим рядком: ліцензований оператор утримує його сам, до того як гроші підуть на картку. Саме тому сума на виплаті менша за суму, яку показував рахунок, і саме тут виникає більшість запитань. Нижче зібрано те, що по цьому податку встановлено однозначно, і окремо те, що досі є предметом суперечки. Про сам механізм виплати читайте на сторінці виведення коштів. Скільки: 23 % від виплати Виграш в азартних іграх оподатковується двома платежами одночасно: Податок на доходи фізичних осіб. 18 % Військовий збір. 5 % Разом 23 %. Ставка військового збору для фізичних осіб зросла з 1,5 % до 5 % з 1 грудня 2024 року за Законом № 4015-IX і діятиме до початку року, наступного за роком припинення воєнного стану. ПеріодПДФОВійськовий збірРазомДо 30 листопада 202418 %1,5 %19,5 %З 1 грудня 202418 %5 %23 %Зміна ставки військового збору. Матеріали, написані до кінця 2024 року, досі наводять 19,5 % Ця деталь важлива при читанні старих статей: більшість текстів про податок на виграш в українському інтернеті написані до грудня 2024 року і називають застарілу цифру. Розподіл виплати за чинною ставкою і зміна ставки військового збору Хто утримує: оператор Податковим агентом виступає той, хто виплачує виграш. Для ліцензованого оператора це означає, що він утримує обидва платежі в момент виплати і перераховує їх до бюджету сам (п. 170.6 Податкового кодексу України). Гравцеві при цьому не потрібно нічого рахувати, подавати чи доплачувати. Виграш у 10 000 ₴ означає 1 800 ₴ ПДФО, 500 ₴ військового збору і 7 700 ₴ на руки. База: податок беруть з усієї суми, а не з прибутку Це найнеочікуваніша частина. Витрати гравця при розрахунку не враховуються: зроблені раніше ставки, програші й депозити з бази не віднімаються. Приклад. Гравець вніс 2 000 ₴, програв їх, потім виграв 3 000 ₴ і вивів. Податок рахується з 3 000 ₴, тобто 690 ₴, а не з умовного прибутку в 1 000 ₴. За підсумком сесії гравець у нулі, а податок сплачений. Логіка норми в тому, що об’єктом є саме виграш як окрема виплата, а не фінансовий результат за період. Гравець не веде податкового обліку своєї гри, і законодавець такого обліку від нього не вимагає. Спірне питання, про яке краще знати заздалегідь Термін «виграш» в українському законодавстві про азартні ігри не має вичерпного визначення, і закон залишає операторам право визначати його у власних правилах. Звідси береться неоднаковість на ринку. На практиці це виглядає так: Сувора позиція. Оподатковується все, що оператор виплачує гравцеві, включно з поверненням невикористаного депозиту. Помірна позиція. Кошти, які не брали участі в грі, повертаються без утримання, а податок беруть лише з виграшу. Критика підходу серед податкових юристів. Вона зводиться до того, що виплата 1 000 ₴ після ставок на 2 000 ₴ економічно не є доходом, але норма витрат гравця не бачить. Практичний висновок для гравця один: порядок утримання шукайте у правилах конкретного оператора, а не в загальних статтях. Два ліцензовані оператори можуть по-різному повести себе з тією самою сумою невикористаного депозиту, і обидва при цьому залишаються в межах закону. Чи потрібно подавати декларацію Відповідь залежить від однієї речі: чи має оператор українську ліцензію. Де грав гравецьХто платить податокЩо робить гравецьОператор з ліцензією ДА «ПлейСіті»Оператор як податковий агент, утримання при виплатіНічого. Оподаткування остаточне, дохід не включається до річної деклараціїЗакордонний або нелегальний операторНіхто не утримуєДекларує дохід самостійно і сплачує 18 % і 5 % власноручРізниця, яку створює наявність ліцензії У другому випадку виграш є іноземним доходом. Декларація про майновий стан і доходи подається до 1 травня року, наступного за роком отримання, а податок сплачується до 1 серпня. Суми у валюті перераховуються в гривню за курсом НБУ на дату отримання доходу. Обов’язок при цьому нікуди не зникає через те, що оператор працює без ліцензії: він просто переходить на гравця, разом із відповідальністю за несвоєчасну сплату. Що це означає при виборі оператора Податок на виграш є одним із небагатьох аргументів на користь легального майданчика, який можна порахувати, а не просто продекларувати. У ліцензованого оператора податок утримано, і гравець нічого не винен державі за цим доходом. У нелегального оператора податок не утримано, і гравець винен його сам, з ризиком штрафу і пені. До цього додається те, що з нелегальним оператором не працює жоден механізм оскарження: скаржитися нікуди. Перевірити статус оператора можна самостійно, і це займає кілька хвилин: як перевірити ліцензію в реєстрі. Ознаки нелегального майданчика зібрані на сторінці про чорний список казино. Три типові ситуації і податок у кожній СитуаціяЩо виплачує операторПодаток 23 %На рукиОдна виплата 10 000 ₴10 000 ₴2 300 ₴7 700 ₴Чотири виплати по 2 500 ₴ за місяць10 000 ₴2 300 ₴7 700 ₴Депозит 2 000 ₴ програно, потім виграш 3 000 ₴3 000 ₴690 ₴2 310 ₴Розрахунок за ставкою 23 %. Приклади умовні Перші два рядки показують, що дробити виплати немає сенсу: податок утримується з кожної окремо, і сума виходить та сама. Немає ні пільгового порогу, ні неоподатковуваного мінімуму, нижче якого утримання не відбувається. Третій рядок показує головне: за підсумком цієї сесії гравець вийшов у нуль, але 690 ₴ податку сплачено. Це не помилка оператора, а пряма дія норми про неврахування витрат. Як перевірити, що податок справді утримано Порівняйте суму заявки на виведення з сумою, що надійшла. Різниця має становити рівно 23 %. Відкрийте історію транзакцій в особистому кабінеті: у більшості ліцензованих операторів утримання показане окремим рядком. Якщо рядка немає, а різниця є, запитайте в підтримці письмове підтвердження утримання із зазначенням суми. Якщо різниці немає взагалі, з’ясуйте причину: або виплата не кваліфікована як виграш за правилами оператора, або утримання не відбулося, і тоді питання переходить до вас. Довідка про утримані суми знадобиться лише у нестандартних випадках, наприклад при спорі з оператором. Для звичайної гри у ліцензованого оператора жодних документів гравцеві зберігати не потрібно. Часті запитання Скільки податку з виграшу в казино в Україні 23 %: 18 % податку на доходи фізичних осіб і 5 % військового збору. Ліцензований оператор утримує їх при виплаті. Чому податок утримали з усієї суми, а не з різниці Тому що витрати гравця при визначенні бази не враховуються. Ставки, програші й депозити з суми виграшу не віднімаються. Чи треба показувати виграш у річній декларації Якщо оператор має українську ліцензію, ні: оподаткування є остаточним і відбувається при виплаті. Якщо оператор закордонний або нелегальний, дохід декларується самостійно до 1 травня наступного року. Чи оподатковується виграш у ставках на спорт так само Так, ставка однакова для казино і для букмекерської діяльності. Відрізнятися може лише те, що саме оператор вважає виграшем, і це описано в його правилах. Чи оподатковується сума, яку я просто вніс і вивів без гри Тут немає однакової практики. Частина операторів повертає невикористані кошти без утримання, частина утримує з усієї виплати. Порядок треба дивитися у правилах оператора до того, як робити депозит. Що буде, якщо не задекларувати виграш у закордонному казино Обов’язок залишається за гравцем, а до суми податку додаються штраф і пеня за несвоєчасну сплату. Відсутність утримання з боку оператора не звільняє від сплати. Чи змінювалася ставка нещодавно Так. До 30 листопада 2024 року загальне навантаження становило 19,5 %, бо військовий збір дорівнював 1,5 %. З 1 грудня 2024 року він становить 5 %, і загальна ставка становить 23 %. Межі матеріалу Сторінка має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Ставки наведені станом на вересень 2026 року за чинними нормами Податкового кодексу України. У спірних ситуаціях, зокрема щодо оподаткування невикористаного депозиту чи іноземних доходів, рішення варто ухвалювати з податковим консультантом, а не за загальною статтею. Азартні ігри в Україні доступні з 21 року. Якщо гра перестала бути грою, почніть зі сторінки відповідальної гри.